内容简介
◆根据试点单位实践活动总结而成的行政事业单位内部控制实施程序和要求；
◆根据试点成果改编而成的行政事业单位内部控制手册范本；
◆根据试点成果改编而成的行政事业单位内部控制评价范本；
◆提出了内控制度建设应当重视的主要问题和解决问题的思路；
◆适用于行政事业单位管理者、财务工作者、内控研究人员、高校相关专业师生，以及其他欲了解和掌握行政事业单位内部控制知识的人士。
目录
第一部分行政事业单位内部控制实施程序和要求
一、内部控制规范实施程序和要求
二、组织开展评价工作
第二部分行政事业单位内部控制手册范本
第一章内部控制手册概述
一、单位简介
二、内控手册使用说明
三、流程编码规则
第二章风险评估
一、流程范围
二、控制目标
三、风险
四、部门职责分工
五、业务流程描述
六、单位层面风险
七、业务层面风险
第三章单位层面内部控制
一、组织架构
二、单位议事决策机制
三、文化精神
四、内控关键岗位责任制
五、会计机构与财务报告
六、评价与监督
七、信息系统
第四章预算业务控制
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第五章收支业务控制
第一节收入
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第二节支出
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第六章政府采购业务控制
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第七章资产控制
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第八章建设项目控制
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第九章合同控制
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第十章评价与监督
一、流程范围
二、控制目标
三、审批权限
四、部门及岗位职责
五、流程概述
六、流程风险
七、控制矩阵
八、关键控制文档
九、不相容职责分离
十、相关制度和备查文件
第十一章风险清单
一、单位层面风险
二、预算管理风险
三、收支管理风险
四、政府采购管理风险
五、资产管理风险
六、建设项目管理风险
七、合同管理风险
第三部分行政事业单位内部控制评价范本
第一章引言
一、编制目的
二、编制原则
三、编制思路
四、适用范围和注意事项
五、更新和完善
六、颁布及生效日期
第二章内部控制评价的基本要求
一、责任主体
二、基本要求
三、评价原则
四、评价类型
五、评价内容和标准
六、评价程序与方法
七、评价报告的处理
第三章内部环境评价
一、评价目标
二、评价内容
三、评价方法
四、单位层面内部控制评价工作表
第四章控制活动评价
一、控制活动的制定
二、制定流程控制活动及自我评价的程序
三、自我评价工作表的架构
四、重要流程自我评价工作表
第五章自我评价的实施
一、控制活动自我检查评价的要求
二、自我评价工作底稿结构
三、自我评价报告模板
四、管理优化或改进实施建议
五、管理优化或改进实施建议模板
六、业务流程自我评价工作底稿
第六章监督与改进
一、内部控制评价报告
二、评价报告的处理
三、内部控制评价的考核
四、内部控制评价报告参考格式
第四部分附录
附录一行政事业单位内部控制调查问卷（一）
附录二行政事业单位内部控制调查问卷（二）
附录三行政事业单位内部控制培训效果抽测
附录四行政事业单位内部控制规范（试行）
附录五北京市财政局关
试读
《行政事业单位内部控制规范实际操作范本》：
本单位货币资金的支付、保管由出纳员负责，货币资金的盘点清查由财务处处长指定的会计人员负责，货币资金的会计记录由会计人员负责，货币资金的审计监督由纪检监察处指定专人负责。货币资金支付的审批，由出纳员以外的人员按照授权分别执行，具体见本手册收支业务控制的相关描述。
按照内部控制的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。本单位出纳人员未兼任前述任何一项工作。出纳人员仅负责货币资金业务中收入与支付的工作，除此之外的审批、复核等均不得由出纳人员负责。
（2）货币资金的接触控制。
本单位货币资金的收付业务必须由出纳员本人办理，不得由其他人代为办理。
库存现金由出纳员保管，不得委托他人代管，各业务处室涉及现金收付业务时，应办理相应的审批程序，并及时将现金收入交存出纳员，原则上不得借支现金。
（3）货币资金的清查盘点。
本单位库存现金每月月末清查盘点一次，盘点时由财务处处长指定会计人员对现金进行盘点并与现金日记账核对。盘点发现长款或短缺时，必须当日查明原因并报财务处处长处理。财务处处长可以随时决定进行现金盘点，出纳人员不得拒绝。
本单位银行存款每月与银行对账单进行核对，核对工作由财务处处长指定出纳以外的会计人员执行。核对不符的，要制作银行存款余额调节表，对未达账项不分金额大小，必须逐笔核实清楚。银行存款核对表及未达账项调整表必须由出纳人员、负责核对工作的会计人员共同签字并报财务处处长审阅。
（二）银行账户控制
（1）银行账户的开立与变更。
①流程描述。
根据《北京市行政事业单位银行存款账户管理暂行办法》的要求，本单位开立银行账户必须经市财政局批准。
……
前言/序言
根据《财政部关于印发〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（财会〔2012〕21号）规定和《北京市行政事业单位内部控制规范实施方案》要求，以及北京市14家行政事业单位试点取得的经验，我们归纳总结了行政事业单位内部控制体系建设的实施程序和基本要求，同时，提出了试点工作中应当重视的主要问题和解决问题的思路，供有需要的同人借鉴，也与有志于研究行政事业单位内部控制规范的朋友讨论。
本书由郝建国、陈胜华、王秋红共同编写。全书分为行政事业单位内部控制实施程序和要求、行政事业单位内部控制手册范本、行政事业单位内部控制评价范本、附录四个部分，其中行政事业单位内部控制实施程序和要求是根据各试点单位实践活动总结而成；行政事业单位内部控制手册范本和行政事业单位内部控制手册范本是根据北京市国土资源局试点成果改编而得。在此，深表感谢！
行政事业单位内部控制规范体系建设，是关住公共权力笼子的基础制度设计，是国家让权力在阳光下运行的重要措施，是单位内部管理制度升级换代的必然选择，也是廉政风险防控机制建设的有效组成部分。由于行政事业单位内部控制规范是全新工作，尚无成功经验可供借鉴，我们编写这本书也是想为行政事业单位开展内部控制规范活动提供有益的参考。是否能够达到预期目标，希望在更多行政事业单位内部控制规范体系建设中得到检验。本书虽说是试点成果的总结，但毕竟存在一定的局限性，缺点和错误也在所难免，恳请广大读者批评指正，以便继续完善。
作者
2015年2月
