内容简介

本书以新质生产力要素投入、研发活动、成果应用、收入激励的全链条为研究路径，通过创业投资政府引导基金、科技创新券、增值税留抵退税、企业研发费用加计扣除、企业研发人员股权激励的所得税优惠、企业技术转让所得税优惠、支持科技创新的政府采购等10项发展型财税工具的基本范畴、制度构建等较为全面、深入地探讨，进而对培育和壮大新质生产力的发展型财税法予以体系化构建。

目录

目录

 绪论1

 一、培育和壮大高科技高效能高质量的新质生产力2

 二、以发展型财税法培育和壮大新质生产力5

 第一章 保障新质生产力要素投入的发展型财税法15

 第一节 创业投资政府引导基金15

 一、创业投资政府引导基金概述15

 二、创业投资政府引导基金的国外实践28

 三、创业投资政府引导基金的管理体制34

 四、创业投资政府引导基金的投资管理37

 五、创业投资政府引导基金的风险管理42

 六、创业投资政府引导基金的预算管理48

 第二节 科技创新券53

 一、科技创新券概述53

 二、科技创新券的国外实践63

 三、科技创新券的应用范围67

 四、科技创新券的资金保障70

 五、科技创新券的激励机制72

 六、科技创新券的监督体系74

 第三节 增值税留抵退税77

 一、增值税留抵退税概论77

 二、增值税留抵退税的适用条件85

 三、增值税留抵退税的监督管理88

 四、增值税留抵退税的资金分担91

 第二章 激励新质生产力研发活动的发展型财税法95

 第一节 企业研发费用加计扣除95

 一、企业研发费用加计扣除概述95

 二、鼓励创新研发税收优惠的国外立法102

 三、企业研发费用加计扣除的适用范围107

 四、企业研发费用加计扣除的激励措施111

 五、企业研发费用加计扣除的监督管理116

 第二节 企业研发人员股权激励的所得税优惠118

 一、企业研发人员股权激励所得税优惠概述118

 二、股权激励所得税优惠的国外立法125

 三、企业研发人员股权激励所得税的优惠对象129

 四、企业研发人员股权激励所得税的计税依据132

 五、企业研发人员股权激励所得税的优惠方式134

 第三章 推动新质生产力成果应用的发展型财税法137

 第一节 企业技术转让所得税优惠137

 一、企业技术转让所得税优惠概述137

 二、专利盒税收优惠的域外立法141

 三、企业技术转让所得税的优惠范围148

 四、企业技术转让所得税的优惠方式151

 五、企业技术转让所得税的计税基础153

 第二节 支持科技创新的政府采购154

 一、支持科技创新的政府采购概述155

 二、国外支持科技创新的政府采购立法170

 三、支持科技创新的政府采购对象179

 四、支持科技创新的政府采购需求183

 五、支持科技创新的政府采购方式186

 六、支持科技创新的政府采购激励189

 第三节 财政资助科技成果的政府介入权192

 一、财政资助科技成果政府介入权概述193

 二、财政资助科技成果政府介入权的域外立法197

 三、财政资助科技成果政府介入权的行使对象200

 四、财政资助科技成果政府介入权的行使事由200

 五、财政资助科技成果政府介入权的行使程序204

 第四章 强化新质生产力收入激励的发展型财税法206

 第一节 高新技术企业所得税税率式优惠206

 一、高新技术企业所得税税率式优惠概述206

 二、受惠高新技术企业认定的标准和程序211

 三、高新技术企业享受的所得税优惠税率218

 四、高新技术企业所得税税率式优惠的监督220

 第二节 有限合伙制创投企业所得税制223

 一、有限合伙制创投企业所得税制概述223

 二、有限合伙制创投企业的所得税法地位232

 三、有限合伙制创投企业合伙人的税收待遇235

 四、有限合伙制创投企业的亏损结转238

 参考文献240

 任务分工254