内容简介
无论是投资人、管理决策者、经营者，还是监督部门，对企业的财务报表都十分关注，财务报表的作用和价值不言而喻。本书围绕财务报表的组成结构、编制步骤、分析策略、解读方法进行全面而细致的讲解。使读者通过阅读本书可以轻松搞懂报表编制，同时可以通过财务报表数据分析公司偿债能力、营运能力、盈利能力及发展能力，并对公司整体进行综合评价。
本书可供基层财务岗位总账报表会计、企业财务负责人、公司管理层、投资人以及监管者阅读参考。
目录
第1章 财务报表的编制与分析概述 1
1.1 财务报表概述2
1.1.1 财务报表的作用 2
1.1.2 财务报表的分类 3
1.1.3 资产负债表简介 5
1.1.4 利润表简介 10
1.1.5 现金流量表简介 14
1.1.6 所有者权益变动表简介 18
1.1.7 财务报表附注简介 21
1.2 财务报表编制概述 28
1.2.1 财务报表编制的要求 28
1.2.2 财务报表编制的注意事项 30
1.3 财务报表分析概述 31
1.3.1 财务报表分析的作用 31
1.3.2 财务报表分析的目的 32
1.4 案例解读：财务报表的分析 33
1.4.1 案例描述 33
1.4.2 案例要求 33
1.4.3 案例分析 33
第2章 资产负债表的编制 34
2.1 资产负债表的三大项目 35
2.1.1 资产项目 35
2.1.2 负债项目 36
2.1.3 所有者权益项目 37
2.2 资产负债表的各小项目 37
2.2.1 资产项目 37
2.2.2 负债项目 39
2.2.3 所有者权益项目 41
2.3 资产负债表的填列 41
2.3.1 资产负债表的填列方法 41
2.3.2 资产项目的填列 43
2.3.3 负债项目的填列 45
2.3.4 所有者权益项目的填列 46
2.3.5 资产负债表里的计算公式 47
2.4 案例解读：资产负债表的编制 47
2.4.1 案例描述 47
2.4.2 案例要求 51
2.4.3 案例分析 51
第3章 利润表的编制 54
3.1 利润表的项目 55
3.2 利润表的填列 56
3.2.1 利润表各项目的填列 56
3.2.2 利润表里的计算公式 57
3.3 利润表和资产负债表的联系 58
3.4 案例解读：利润表的编制 59
3.4.1 案例描述 59
3.4.2 案例要求 59
3.4.3 案例分析 59
第4章 现金流量表的编制 64
4.1 权责发生制与收付实现制 65
4.1.1 权责发生制 65
4.1.2 收付实现制 65
4.2 现金流量表的项目 66
4.2.1 经营活动产生的现金流量 66
4.2.2 投资活动产生的现金流量 67
4.2.3 筹资活动产生的现金流量 68
4.3 现金流量表的填列 69
4.3.1 现金流量表的填列方法 69
4.3.2 现金流量表各项目的填列 74
4.4 案例解读：现金流量表的编制 76
4.4.1 案例描述 76
4.4.2 案例要求 80
4.4.3 案例分析 80
第5章 所有者权益变动表和财务报表附注的编制 83
5.1 所有者权益变动表 84
5.1.1 所有者权益变动表的项目 84
5.1.2 所有者权益变动表的编制 85
5.2 财务报表附注 85
5.2.1 财务报表附注的编制形式 85
5.2.2 财务报表附注的编制内容 86
5.2.3 财务报告信息披露的要求 91
5.2.4 关联方的披露 91
第6章 偿债能力的分析 94
6.1 偿债能力分析概述 95
6.1.1 偿债能力分析的目的 95
6.1.2 偿债能力分析的意义 95
6.1.3 偿债能力分析的内容 96
6.2 短期偿债能力分析 97
6.2.1 短期偿债能力分析概述 97
6.2.2 短期偿债能力影响因素 98
6.2.3 短期偿债能力指标 100
6.3 长期偿债能力分析104
6.3.1 长期偿债能力分析概述 104
6.3.2 长期偿债能力影响因素 105
6.3.3 长期偿债能力指标 106
6.4 长、短期偿债能力的联系和区别112
6.4.1 长期偿债能力与短期偿债能力的联系 112
6.4.2 长期偿债能力与短期偿债能力的区别 113
6.5 案例解读：企业短期偿债能力的分析114
6.5.1 案例描述 114
6.5.2 案例要求 115
6.5.3 案例分析 115
6.6 案例解读：企业长期偿债能力的分析117
6.6.1 案例描述 117
6.6.2 案例要求 118
6.6.3 案例分析 118
第7章 营运能力分析 120
7.1 营运能力分析概述121
7.1.1 营运能力分析的目的 121
7.1.2 营运能力分析的内容 121
7.2 流动资产周转情况分析122
7.2.1 流动资产周转情况分析概述 122
7.2.2 企业流动资产周转情况指标 122
7.3 固定资产周转情况分析127
7.3.1 固定资产周转情况分析概述 127
7.3.2 固定资产周转及更新情况指标 127
7.4 总资产营运能力分析130
7.4.1 总资产营运能力分析概述 130
7.4.2 总资产营运能力指标 131
7.5 案例解读：分析企业流动资产周转情况132
7.5.1 案例描述 132
7.5.2 案例要求 133
7.5.3 案例分析 133
7.6 案例解读：分析企业固定资产周转情况134
7.6.1 案例描述 134
7.6.2 案例要求 135
7.6.3 案例分析 135
7.7 案例分析：分析企业总资产营运能力135
7.7.
前言/序言
会计的工作就是一个轮回，而工作的尽头是财务报表的编制和分析，即把审核、填制凭证、登记账簿等多而分散的工作进行归集整理、加工、汇总，并按照固定的格式进行编制，集中地、简明扼要地反映公司经营过程的全貌，为有关方面提供总括性的会计信息，并评价经营业绩和规划未来活动。
目前，执行企业会计准则的非金融企业中，尚未执行新金融准则和新收入准则的企业应当按照企业会计准则和“一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）”的要求编制财务报表；已执行新金融准则和新收入准则的企业应当按照企业会计准则和“一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则和新收入准则的企业）”的要求编制财务报表。
本书共10章，分别对编制报表和分析报表进行讲解。
第1章：财务报表的编制与分析概述。介绍财务报表的作用、分类、格式，财务报表编制的要求和注意事项，财务报表分析的作用和目的。
第2章：资产负债表的编制。介绍资产负债表的项目及其填列方法。
第3章：利润表的编制。介绍利润表的项目及其填列方法。
第4章：现金流量表的编制。介绍现金流量表的项目及其填列方法。
第5章：所有者权益变动表和财务报表附注的编制。介绍所有者权益变动表的项目及填列方法，财务报表附注的编制形式和内容等。
第6章：偿债能力分析。介绍短期偿债能力分析和长期偿债能力分析的影响因素及其分析指标。
第7章：营运能力分析。分别介绍流动资产周转情况分析、固定资产周转情况分析和总资产营运能力分析的内容及其分析指标。
第8章：盈利能力分析。分别介绍投资有关的盈利能力分析、销售有关的盈利能力分析、股本有关的盈利能力分析等内容及其分析指标。
第9章：发展能力分析。介绍竞争能力分析、周期分析、综合指标分析等内容及其分析指标。
第10章：企业财务综合评价与分析。介绍杜邦分析法的内容及其财务指标。
在每章的后面安排【案例解读】，包括“案例描述”“案例要求”和“案例分析”， 能让读者在理论学习的基础上进行实践。为了容易理解，案例中使用小企业财务报表的格式。
本书由孟南、刘蓉任主编，负责全书的统稿及审核修改。刘蓉及中国财政科学研究院王嘉龙负责第1章、第5章编写工作，孟南及北京劳动保障职业学院财务处陈丽梅、郭泽龙、马悦、周冬梅、刘荣和王艳负责其余章节内容资料收集和编写工作，其中孟南、郭泽龙负责第2、3章，刘荣负责第4章，周冬梅负责第6、7章，马悦负责第8章，王艳负责第9章，陈丽梅负责第10章。
由于编者水平有限和时间紧迫，书中难免有疏漏和不妥之处，请广大读者批评指正。
编者
